第十二条由于客观原因确有困难，不能在规定期限内办理纳税申报，必须在报缴期限届满前五日内，持《纳税人办税证》到征收指定窗口领取并填报《延期申报申请表》一式三份，此后三日内到指定窗口查询批复情况。对已批准延期申报的，纳税人即可按批准的时间办理纳税申报；但税款必须按规定的缴纳时间入库，不得延期。对未批准延期申报的，纳税人仍应按规定的期限申报纳税。纳税人未申报或未及时查询批复结果造成申报过期，地税机关按逾期申报处理。
纳税申报资料
第十三条一般纳税人申报。使用防伪税控开具增值税专用发票，请在抄报税成功后，再进行纳税申报。申报时请不要忘记携带下列资料：
（1）增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）。
（2）增值税纳税申报表附列资料（表一本期销售情况明细）。
（3）增值税纳税申报表附列资料（表二本期进项税明细）。
（4）成品油购销存情况明细表（发生成品油零售业务的纳税人填报）。
（5）纳税申报情况说明表。
（6）增值税运输发票低扣清单。
（7）海关完税凭证低扣清单。
（8）固定资产进项税额抵扣情况表。
（9）资产负债表、损益表。
第十四条实行查账征收税款的小规模纳税人。在申报增值税时，请不要忘记携带下列资料：
（1）值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）。
（续表）
（2）发票领、用、存月报表。
（3）财务会计报表。
（4）成品油购销存情况明细表（发生成品油零售业务的纳税人填报）。
第十五条企业所得税的季度申报应报送下列资料：
（1）企业所得税纳税季度申报表。
（2）企业季度财务会计报表。
第十六条企业所得税的年度申报应报送下列资料：
（1）企业所得税年度申报表。
（2）销售（营业）收入明细表。
（3）投资所得（损失）明细表。
（4）销售（营业）成本明细表。
（5）工资薪金和职工福利等三项经费明细表。
（6）资产折旧、摊销明细表。
（7）坏账损失明细表。
（8）广告支出明细表。
（9）公益救济性捐赠明细表。
（10）税前弥补亏损明细表。
（11）纳税人的年度财务会计报表。
附则
第十七条本制度由财务部制定，经总经理办公会审核通过后发布执行。
第十八条本制度的解释权归财务部所有。
纳税申报管理流程
企业纳税申报的管理重点是报税作业流程，其具体流程如下：
第一步，发票认证，办税人员在每月底前，对合格的增值税发票进行认证作业，按税务机关的要求将已通过认证的发票在当月抵扣。
第二步，将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。
第三步，抄税，将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。办税人员每月110日前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。
第四步，将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。
第五步 ，生成电子申报数据及报表。
第六步，完成进项税额及销项税额的基本采集工作后，按电子申报系统的要求填报增值税申报表；生成电子数据的应向税务机关申报并打印相关纸质报表。
第七步，增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书。
第八步，付款核准后出纳员加盖预留印鉴，在规定期限内将缴款书送至开户银行，完成税款缴纳工作。
第九步，每月报税后，将由税务机关确认的申报资料，按每月装订成册，年底统一归档。
××公司纳税申报管理流程
执行部门档案编号
批准人员批准日期
税务部门办税主管财务部经理总经理
纳税申报管理表格
企业在进行纳税时，关键是纳税申报表的填写，企业税务申报人员一定要填写正确，千万不能有数据错误的现象发生。
纳税申报表
税务所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日
金额单位：元至角分
所属行业：
纳税人名称（公章）法定代表
人姓名注册地址营业地址
开户银行
及账号企业登记
注册类型电话号码
项目栏次
一般货物及劳务
本月数本年累计本月数本年累计
销售额
（一）按适用税率征税货物及劳务销售额1
其中：应税货物销售额2
应税劳务销售额3
纳税检查调整的销售额4
（二）按简易征收办法征税货物销售额5
其中：纳税检查调整的销售额6
（三）免、抵、退办法出口货物销售额7--
（四）免税货物及劳务销售额8--
其中：免税货物销售额9--
免税劳务销售额10--
（续表）
税款计算
销项税额11
进项税额12
上期留抵税额13--
进项税额转出14
免抵退货物应退税额15--
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16--
应抵扣税额合计17=12+13-14-15
+16--
实际抵扣税额18（如17<11，则为17，否则为11>
应纳税额19=11-18
期末留抵税额20=17-18--
简易征收办法计算的应纳税额21
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22--
应纳税额减征额23
应纳税额合计24=19+21-23
税款缴纳
期初未缴税额（多缴为负数）25
实收出口开具专用缴款书退税额26--
本期已缴税额27=28+29+30+31
①分次预缴税额28--
②出口开具专用缴款书预缴税额29---
③本期缴纳上期应纳税额30
④本期缴纳欠缴税额31
期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27
其中：欠缴税额（≥0）33=25+26-27--
（续表）
税款缴纳
本期应补（退）税额34=24-28-29--
即征即退实际退税额35--
期初未缴查补税额36--
本期入库查补税额37--
期末未缴查补税额38=16+22+36-37--
授权声明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：
为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：申报人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：
固定资产进项税额抵扣情况表
纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
填表日期：年月日金额单位：元至角分
项目
当期申报抵扣的
固定资产进项税额当期申报抵扣的
固定资产进项税额累计
增值税专用发票
海关进口增值税专用缴款书
合计
注：本表一式二份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存。
企业要及时掌握国家税法和政策，依据程序和工作流程办理纳税申报。按规定报送纳税资料，在期限内缴纳税款。
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我国税收政策处于不断变化和完善中，企业税务管理是企业在遵守国家税法的前提下，充分利用税收法规所提供的优惠政策，达到少缴税或延迟纳税的目的，以降低税收成本，提高企业经济效益，实现企业的可持续发展。
随着企业规模的不断扩大，经营活动逐渐多样化，税收成本的数量和种类也会逐年增加，这种时候企业就可以通过加强企业税务管理来起到延迟纳税的作用，以获得最大限度的税后利润。但一切事情都不能走极端，假如企业一味地追求低税负，最后走上偷税、漏税的道路的话，那就不可避免地会让自己承担相当大的财务风险，到时候就得不偿失了。所以，对于企业来说，最好的办法还是通过加强税务管理，对企业的纳税筹划方案进行有效的实施与控制。这样不但可以减少纳税人的税收成本，还可以防止纳税人因违反税法而缴纳罚款，有助于降低企业的整体税收成本，实现纳税人的财务利益最大化。同时，还能兼顾国家利益，最终赢得企业的长期发展。
由于企业所处的经济环境不同，要求企业在进行税务管理、制定税务管理方案时，结合企业自身具体特点，制定出切实可行的税务管理方案，并保证其得到有效执行和实施，这样才能真正充分研究利用国家税收政策和法规，通过减轻企业税收负担使企业利润极大化，以促进企业又快又好地发展。
参考书目
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